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某小企业被税局补税罚款380万,竟然因为这件事!百度__知道__

? ? ? 一起因为注销引起的惨案:最近发生的一件事情的经过是这样的:XX模具有限企业因行业变化,加上老板也有其他产业,所以决定不再经营了。企业老板就跟韩会计说,注销这家企业吧,企业太多麻烦!

? ? ? 韩会计心想,大家都说注销难,我可是熟门熟路了,之前办了几家有经验,应该是很顺利的啦!

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? ? ? 于是,将注销资料交给税局一看,资产负债表中存货,还有原材料、库存商品830多万元。税务专管员没出声,说,你这资料还有点不齐,过几天齐了一起带来吧!

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? ? ? 过了几天,突然税务稽查来了几个人,说要看看存货在哪里。当时韩会计就慌了,哪还有什么存货,那个数字就是挂的空账!

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? ? ? 这下没法交差了,只好说,是之前历史的账的问题挂账,实际上存货没有了,我入职时就这样了呀,不清楚!

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? ? ? 税务稽查人员都是身经百战的,肯定不会这样被糊弄过去的,

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? ? ? 亲自跑到库房一看究竟,确实没存货了。但发现库房里面有一张旧办公桌,税局稽查过去将办公桌抽屉拉开一看,出*大*事*了!!!

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? ? ? 前五年的仓库出入库账全在那,还是手工的,上面粘满了灰尘!

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? ? ? 韩会计差点马上晕倒!!!这可是五年内的企业最真实的实物账呀!税局稽查带着那迷人的笑容,呵呵*****你知道的

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? ? ? 结果咋样?老板、韩会计通过N种关系,各方努力沟通,

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最终的结果是:

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? ? ? 830万元进项转出,交17%的增值税!!还有附加税!!

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? ? ? 外加滞纳金一起,交了220万元!!外加罚款160万元!

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? ? ? 合计380万!!!!!

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? ? ? 其他的事,就不说了!

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? ? ? 老板哭了,可怜的韩会计那肯定是工作不保了,直接闪人了…….上个月的工资都没要。

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? ? ? 真是一起因为注销引起的惨案啦!!!

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企业注销补税和罚款套路多,防不胜防

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? ? ? 大家都知道,注销企业花费不菲,不仅有代办企业收取的服务费,还有各种补税、罚款等着你。

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? ? ? 首先,注销企业肯定要先把国、地税注销掉(所得税在国税的,先注销地税;所得税在地税的,先注销国税)。

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? ? ? 在进行税务注销的时候,要清算企业的增值税、企业所得税、增值税附加税、印花税等。

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? ? ? 如果从来没有报过税,那就是每个税种2000以内的罚款(具体多少和逾期时间有关)。

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? ? ? 而地税方面,还会特别收取租赁合同印花税,账本印花税、实收资本印花税等等。

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? ? ? 由于税务注销的时候,需要提供企业近三年的帐本、会计凭证、财务报表等。如果你从来没有记过账,那么就要重头开始补账!

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? ? ? 补账当然要额外收费了,最便宜也得一个月100吧,然后您这都三年了,自己算算…

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? ? ? 除了补账之外,税局还会要求出具清算报告,至少要出具最后一年的,也有的税局是要求每年都要有。而清算报告根据企业账务、税务的复杂情况来收费,一般来说也得2000块/年/本。

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再来看几个案例:

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? ? ? 1、账面存货要交税!

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? ? ? A企业一般纳税人,商贸批发企业,今年7月1号去不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上咋处理啊?

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? ? ? 点睛:

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? ? ? 一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。“将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者”属于《增值税暂行条例实施细则》规定为视同销售行为。

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? ? ? 视同销售不说了,肯定是按照12万确认销项啊,所以注销的时候需要交纳增值税12*17%=2.04万元。

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? ? ? 2、账面库存大于实物库存咋办?

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? ? ? A企业注销的时候,账面10万元的存货,但是实际仓库里面什么都没有了!企业会计很苦恼!

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? ? ? 点睛:

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? ? ? 估计上面这个问题注销的企业都会涉及,如果账面库存大于实际库存,说明有商品销售漏报收入了,没办法,税法就是这么严谨。等到企业注销的时候,账面大于库存,货物去哪里了啊。此时税务如果实地核查发现这种情况,最轻的处罚就是让你按照视同销售来处理。

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? ? ? 金额差异很大的话,还可能涉及补缴滞纳金等!

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? ? ? 如果是视同销售的话,按照12万*17%=2.04万元进行补缴。

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? ? ? 3、库存确实坏了咋办?

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? ? ? A企业因为做食品销售的,注销的时候,企业的仓库的117万元(含税)食品都过期了,发票已经认证抵扣,但是这一批大家账面的这117万元确实一分钱都不值了啊!

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? ? ? 点睛:

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? ? ? 根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,需要做进项税转出。懂了吗?

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? ? ? 进项转出金额=117/1.17*17%=17万元。进项抵扣了的必须进项转出!

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? ? ? 建议:有这种账面对不上的,就不要去为难税务了,自己找点法子,账面都对不上,你的报表,怎么让税务签字啊?

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? ? ? 4、个税绝对是个大坑!

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? ? ? A企业注销的时候,由于企业成立较早,企业注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了,现在注销了,税务要求补税?

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? ? ? 点睛:

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? ? ? 财税[2003]158号,“二、关于个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

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? ? ? 这个文件很重要,按照这个规则,这家企业需要补缴个税100*20%=20万元,没办法这就是规则!所以,企业要注销前一定要好好检查一下其他应收款,这是税务必查项目!

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? ? ? 5、印花税注销时成了必查项!

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? ? ? 平时,大家对印花税好像感觉税务管理非常松,但是注销的时候必查!

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? ? ? 提示:

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? ? ? 地税有可能会对企业成立几年来重大合同均进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点!

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? ? ? 注销前,自己检查一遍,提前把税补了,省的注销的时候到处在补税!

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? ? ? 6、库存商品还需要补缴企业所得税!

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? ? ? A企业注销的时候账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,上面谈到了需要补交增值税,所得税咋处理啊?

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? ? ? 点睛:

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? ? ? (国税函〔2008〕828)规定:“二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。(四)用于股息分配;这一法条不仅平时使用,等到注销的时候算是也要找到用场了!

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? ? ? 根据规定,上面库存10万元存货需要视同销售,在企业所得税处理的时候,要确认12万元的视同销售收入,10万元的成本,确认2万元的税前利润。应补缴所得税=2*25%=0.5万元。

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? ? ? 以上,便是小编为大家先容的内容,如果对以上内容有任何疑问,请与我司取得联系,问您进项详细内容的解答。

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