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税法所有税种计算公式 看到代办营业执照会计都先收藏了

? ? ?今天为小伙伴们呈现的是,税法所有税种计算公式,只要你能想到的,这里全都有,凑齐这些公式可一点也不简单,所以呢,大家可要认真学习哦“

一、各种税的计算方式

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? ? ?(一)增值税

?

? ? ?1、一般纳税人

?

? ? ?应纳税额=销项税额—进项税

?

? ? ?销项税额=销售额×税率 ?此处税率为17%

?

? ? ?组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

?

? ? ?组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

?

? ? ?2、进口货物

?

? ? ?应纳税额=组成计税价格×税率

?

? ? ?组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

?

? ? ?3、小规模纳税人

?

? ? ?应纳税额=销售额×征收率

?

? ? ?销售额=含税销售额÷(1+征收率)

?

? ? ?(二)消费税

?

? ? ?1、一般情况:

?

? ? ?应纳税额=销售额×税率

?

? ? ?不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

?

? ? ?组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

?

? ? ?组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

?

? ? ?组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

?

? ? ?组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)

?

? ? ? 2、从量计征

?

? ? ?应纳税额=销售数量×单位税额

?

? ? ?(三)关税

?

? ? ?1、从价计征

?

? ? ?应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

?

? ? ?2、从量计征

?

? ? ?应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

?

? ? ?3、复合计征

?

? ? ?应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

?

? ? ?(四)企业所得税?

?

? ? ?应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

?

? ? ?应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

?

? ? ?应纳税额=应纳税所得额×税率

?

? ? ?月预缴额=月应纳税所得额×25%

?

? ? ?月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

?

? ? ?(五)个人所得税:

?

? ? ?1、工资薪金所得:

?

? ? ?应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数

?

? ? ?2、稿酬所得:

?

? ? ?应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1—30%)?

?

? ? ?3、其他各项所得:

?

? ? ?应纳税额=应纳税所得额×使用税率

?

? ? (六)其他税收

?

? ? ?1、城镇土地使用税

?

? ? ?年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

?

? ? ?2、房地产税

?

? ? ?年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%

?

? ? ?或年应纳税额=租金收入×12%

?

? ? ?3、资源税

?

? ? ?年应纳税额=课税数量×单位税额

?

? ? ?4、土地增值税

?

? ? ?增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

?

? ? ?应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

?

? ? ?5、契税

?

? ? ?应纳税额计税依据×税率

?

二、应纳税额的计算公式

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? ? ?(一)增值税计算方法

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? ? ?1、直接计税法

?

? ? ?应纳增值税额:=增值额×增值税税率

?

? ? ?增值额=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

?

? ? ?2、间接计税法

?

? ? ?扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

?

? ? ?(1)购进扣税法

?

? ? ?扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

?

? ? ?(2)实耗扣税法

?

? ? ?扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额

?

? ? ?一般纳税人应纳增值税额

?

? ? ?一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

?

? ? ?1、销项税额=销售额×税率

?

? ? ?销售额=含税销售额/(1+税率)

?

? ? ?组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

?

? ? ?2、进项税额

?

? ? ?不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计

?

? ? ?小规模纳税人应纳增值税额

?

? ? ?小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

?

? ? ?销售额=含税销售额/(1+征收率)

?

? ? ?销售额=含税收入(1+增值税征收率)

?

? ? ?进口货物应纳增值税额

?

? ? ?进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

?

? ? ?组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税?

?

三、消费税额

?

? ? ?1、从价定率的计算

?

? ? ?实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率

?

? ? ?(1)应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)

?

? ? ?(2)组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)

?

? ? ?(3)组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)

?

? ? ?(4)组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额

?

? ? ?(5)组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

?

? ? ?2、从量定额的计算

?

? ? ?实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

?

四、企业所得税额

?

? ? ?应纳税额=应纳税所得额×税率

?

? ? ?应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额?

?

? ? ?应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

?

? ? ?利润总额=收入总额-成本、费用、损失

?

? ? ?1、工业企业应纳税所得额公式

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? ? ?工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额?

?

? ? ?利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

?

? ? ?营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

?

? ? ?产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

?

? ? ?其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加

?

? ? ?本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额

?

? ? ?本期产品成本会计=材料+工资+制造费用

?

? ? ?2、商品流通企业应纳税所得额公式

?

? ? ?应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

?

? ? ?利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

?

? ? ?营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

?

? ? ?主营业务利润=商品销售利润+代购代销收入

?

? ? ?商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加

?

? ? ?商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让?

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? ? ?3、饮服企业应纳税所得额公式

?

? ? ?应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额

?

? ? ?利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

?

? ? ?营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本

?

? ? ?经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

?

? ? ?营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额

?

五、个人所得税额

?

? ? ?1、工资、薪金所得

?

? ? ?工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳水所得额×适用税率-速算扣除数

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? ? ?应纳税所得额=每月收入额-800

?

? ? ?应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

?

? ? ?应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)

?

? ? ?2、个体工商户

?

? ? ?应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

?

? ? ?(1)将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额

?

? ? ?全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数

?

? ? ?(2)计算全年应纳所得税额

?

? ? ?全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

?

? ? ?(3)计算当月累计应纳所得税额

?

? ? ?当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12

?

? ? ?(4)计算本月应纳所得税额?

?

? ? ?本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额?

?

? ? ?3、 ?稿酬所得

?

? ? ?应纳所得税额=应纳税所得额×20%×(1-30%)

?

? ? ?=应纳税所得额×20%×70%

?

? ? ?4、劳务报酬所得

?

? ? ?(1)一次收入在20000元以下时

?

? ? ?应纳所得税额=应纳税所得额×20%

?

? ? ?(2)一次收入20000~50000时

?

? ? ?应纳所得税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×50%=应纳税所得额×(20%+10%)

?

? ? ?(3)一次收入超过50000时

?

? ? ?应纳所得税税额=应纳税所得额×20%+应纳税所得额×20%×100%=应纳税所得额×(20%+20%)

?

? ? ?5、财产转让

?

? ? ?财产转让应纳所得税额=应纳税所得额×20%

?

? ? ?应纳税所得额=转让财产收入额-财产原值-合理费用

?

? ? ?6、利息、股息红利所得

?

? ? ?应纳所得税额=应纳税所得额×20%

?

? ? ?7、境外个人所得税款扣除限额

?

? ? ?境外个人所得税税款扣除限额=境内、境外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额

?

? ? ?8、支付给扣缴义务人手续费的计算

?

? ? ?手续费金额=扣缴的个人所得税额×2%

?

六、土地增值税额

?

? ? ?1、一般计算方法

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? ? ?应纳税总额=∑各级距土地增值额×适用税率

?

? ? ?某级距土地增值额×适用税率

?

? ? ?土地增值率=土地增值额×100%/扣除项目金额

?

? ? ?土地增值额=转让房地产收入-扣除项目金额

?

? ? ?2、简便计税方法

?

? ? ?(1)土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的

?

? ? ?应纳税额=土地增值额×30%

?

? ? ?(2)土地增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的

?

? ? ?应纳税额=土地增值额×40%-扣除项目金额×0.05

?

? ? ?(3)土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的

?

? ? ?应纳税额=土地增值额×50%-扣除项目金额×0.15

?

? ? ?(4)土地增值额超过项目金额200%

?

? ? ?应纳税额=土地增值额×60%-扣除项目金额×0.35

?

七、城市建设维护税

?

? ? ?应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入额)×地区适用税率?

?

? ? ?应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额

?

? ? ?应退税额=已交税额-核实后的应纳税额

?

八、资源税额

?

? ? ?应纳税额=课税数量×单位税额

?

九、车船税

?

? ? ?1、乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为:

?

? ? ?年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额

?

? ? ?2、载货车年应纳税额的计算公式为:

?

? ? ?年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额

?

? ? ?3、客货两用的车应纳税额的计算公式为:

?

? ? ?年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额

?

? ? ?载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%

?

? ? ?载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额

?

? ? ?4、 机动船应纳税额的计算公式:

?

? ? ?机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额

?

? ? ?5、非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额

?

? ? ?6、新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税,其计算公式为:

?

? ? ?新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数

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? ? ?补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数

?

? ? ?补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款

?

? ? ?退还误交的税款=已缴的误交税款

?

? ? ?退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额

?

? ? ?房产税额 年应纳房产税税额=房产评估值×税率

?

? ? ?月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12

?

? ? ?季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4

?

十、土地使用税额

?

? ? ?年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额

?

? ? ?月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12(或)4

?

十一、印花税额

?

? ? ?1、购销合同应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=购销金额×3/10000

?

? ? ?2、建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=收取的费用×5/10000

?

? ? ?3、加工承揽合同应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=加工及承揽收入×5/10000

?

? ? ?4、建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=承包金额×3/10000

?

? ? ?5、财产租赁合同应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=租赁金额×1/1000

?

? ? ?6、仓储保管合同应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=仓储保管费用×1/1000

?

? ? ?7、借款合同应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=借款金额×0.5/10000

?

? ? ?8、财产保险合同应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=保险费收入×1/1000

?

? ? ?9、产权转移书据应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=书据所载金额×5/10000

?

? ? ?10、技术合同应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=合同所载金额×3/10000

?

? ? ?11、货物运输合同应纳印花税的计算

?

? ? ?应纳税额=运输费用×5/10000

?

? ? ?12、 营业账簿应纳印花税的计算

?

? ? ?(1)记载资金账簿应纳印花税的计算公式为:

?

? ? ?应纳税额=[(固定资产原值年初数-上年已计算缴纳印花税固定资产原值)+(自有流动资金年初数-上年已计算缴纳印花税自有流动资金总额)]×5/10000

?

? ? ?(2)其他账簿应纳税额的计算。其公式为:

?

? ? ?应纳税额=证照件数×5

?

十二、关税

?

? ? ?1、 进口关税应纳税额的计算。其公式为:

?

? ? ?应纳关税税额=完税价格×进口税率

?

? ? ?完税价格=离岸价格+运输费、保险费等

?

? ? ?=国内批发价/(1+进口税率+费用和利润率(20%))

?

? ? ?2、 出口关税应纳税额的计算。其公式为:

?

? ? ?出口关税应纳税额=完税价格×出口税率

?

? ? ?完税价格=离岸价格/(1+出口税率)

?

? ? ?在小伙伴们的平常工作中,都会用到这些公式,赶紧收藏起来,方便用时查阅吧~,以上,便是小编为大家先容的内容,如果对以上内容有任何疑问,请与我司取得联系,问您进项详细内容的解答。

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